Решение задач на тему: Теоретические основы актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования

Введение

В настоящее время, в мировой практике накопилось огромное число актуарных моделей для оценки пенсионных систем.

Актуальность темы исследования. Развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан, численность которых превышает более четверти населения большинства стран мира, при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы практически всего работающего населения, за счет деятельности которого осуществляется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.

Объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчётов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло. Актуарные расчеты базируются на теории вероятностей, демографической статистике и теории долгосрочных финансовых исчислений. По этой причине специалистов, квалифицированно владеющих актуарной методологией, чрезвычайно мало.

Успех нынешних и будущих преобразований в этом сегменте социально-экономических отношений нашего общества во многом будет зависеть от уровня научного осмысления происходящего.

Что же касается теоретических аспектов актуарных расчётов в обязательном пенсионном страховании и, в частности, вопросов его сущности, то им уделено значительно меньшее внимание. В той или иной мере они получили отражение в работах ряда российских ученых: Адамчука В.В., Аникеевой Л.В., Астрахана Е.И., Бабкина В.А., Бобкова В.Н., Волгина Н.А., Гон-тмахера Е.Ш., Дмитриева М.Э., Захарова М.Л., Костина Л.А., Куликова В.В., Куртина А.В., Ланцева М.С., Люблина Ю.З., Микульского К.И., Павлюченко В.Г., Пешехонова Ю.В., Ракитского Б.В., Ржаницыной Л.С., Римашевской Н.М., Ройка В.Д., Соловьева А.Г., Соловьева А.К., Шохина А.Н., Яковлева Р.А. и некоторых других.

Следует отметить, что на сегодняшний момент в России еще имеются нерешенные проблемы, связанные с состоянием и развитием теоретических основ функционирования механизма обязательного пенсионного страхования.

Актуальность темы исследования определяется также поиском научного решения вопросов, касающихся принципов построения, финансового содержания, и возможных путей дальнейшей модернизации российской системы обязательного пенсионного страхования.

Объектом исследования является актуарные расчёты в системе обязательного пенсионного страхования, ее функциональная модель, а также субъекты и участники обязательного пенсионного страхования.

Предметом исследования являются методы актуарного моделирования системы обязательного пенсионного страхования.

Целью исследования является анализ актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

1. раскрыть сущность, содержание и задачи актуарных расчётов;

2. выявить особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

. рассмотреть методологические и статистико-демографические актуарные исследования по пенсионному страхованию;

. проанализировать актуарные проблемы системы социального страхования и пенсионного обеспечения;

. рассмотреть экономические и социальные факторы моделирования систем обязательного пенсионного страхования;

. ознакомиться с методами актуарного моделирования развития системы пенсионного страхования;

. проанализировать актуарные расчёты в обязательном пенсионном страховании.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТУАРНЫХ

РАСЧЁТОВ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО

СТРАХОВАНИЯ

1.1Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов

В настоящее время, стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью такого понятия как - актуарные расчеты.

Такое понятие актуарные расчеты получили от слова "актуарий".

По мнению В.И. Рябикина [20] актуарий (англ. actuaru, лат. aciuamius - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.

Редуцирование (нем. reduktion - уменьшение, сокращение) - это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досрочным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму. [20]

Выкупная сумма - это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни резерва взносов на день прекращения им уплаты месячных страховых взносов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. [20]

Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который был заключен договор. Так, например, при пятилетнем сроке страхования выкупная сумма через 6 месяцев страхования составляет 75% от образовавшегося по договору резерва взносов, а через 4 года 6 месяцев - 98,5%.

По оценке В.Д. Роика [19], под актуарными расчетами понимаются специальные методы теории вероятностей, экономической и социальной статистики, которые используются для оценки рисков и наступления страховых ситуаций в области финансов и бизнеса, связанных со случайными событиями.

Актуарные расчеты традиционно играли главную роль в финансовых системах страхования жизни.

В более поздний период актуарные расчеты стали применяться в сферах страхования, не относящихся к страхованию жизни (страхование имущества, судов, ответственности, от несчастных случаев, кратковременной нетрудоспособности и т.п.). Такие расчеты требуют дополнительных и достаточно сложных математических выкладок с привлечением разнообразной статистики из-за наличия большого набора взаимодействующих факторов.

Во многих странах актуарные расчеты, кроме того, выполняются в области финансов и инвестиций, будь то управление инвестиционным портфелем, выполнение аналитических исследований и финансовое управление фондами и брокерами фондовой биржи, количественное измерение и перманентный мониторинг инвестиционного исполнения, обеспечение оперативного управления взаимосвязью между доходами и расходами или экономический анализ современных финансовых инструментов (например, опционов, купонов и фьючерсов). В некоторых странах (Франция и Бельгия) актуарные расчеты играют значительную роль в банковских и других не страховых финансовых институтах. [32]

В страховом бизнесе дореволюционной России также активно действовала система актуарного оценивания. Однако впоследствии этот род деятельности исчез.

По мнению В.И. Рябикина [20], в настоящее время актуарные расчеты используются для удовлетворения резко возросших потребностей страхового и банковского рынков, дополнительного пенсионного обеспечения, достижения финансовой сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов в части оценки текущего и долгосрочного ресурсного потенциалов государственных обязательств по пенсионному, медицинскому и иным видам социального страхования.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии). [20]

В.Д. Роик отмечает [19], что на основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.

Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. [32]

Четыркин Г.М. отмечает, что актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся [33]:

- события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов;

- определение себестоимости услуги, оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой совокупности;

- необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика;

- прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины;

- исследование нормы ссудного процента и тенденций ее изменения во времени;

- наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

- соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым страховой компанией, благодаря полученным страховым взносам;

- выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.

Четыркин Г.М. выделяет следующие задачи актуарных расчетов [33]:

изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;

математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

Четырнин Е.М. считает [32], что на основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

В актуарных расчетах применяется теория вероятности, поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности страхового случая.

Страхование может проводиться только в том случае, когда заранее не известно, произойдет в данном году то или иное событие или нет.

Четырнин Е.М. отмечает, что понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями.[32]

Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика (пожара, наводнений, краж и т.п.).

Во-вторых, при страховании имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т.е. реализуется страховой риск.

По его мнению [32], в процессе актуарных расчетов возможно использовать социальные моменты. Конкретные выводы из практики актуарных расчетов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты определяются в зависимости от цели, которую поставил страховщик, и общеэкономических условий данной страны. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в зависимости от социальных условий окончательный актуарный расчет может иметь несколько вариантов.

Актуарные расчеты можно классифицировать по отраслям страхования, по временному признаку, по иерархическому признаку. [32]

Актуарные расчеты по отраслям страхования подразделяются:

на расчеты по личному страхованию;

имущественному страхованию;

страхованию ответственности.

По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые.

Отчетные - это актуарные расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде времени при проведении данного вида страхования. Поэтому отчетные актуарные расчеты называют еще последующими.

Плановые актуарные расчеты производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные статистические данные по данному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы.

Таким образом, плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные.

По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть федеральными, т.е. общими для всей территории Российской Федерации; региональными, т.е. произведенными для отдельных регионов (республика, область, край,город, район), и индивидуальными, выполняемыми для конкретного страхового общества (страховой компании).

При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики. Страховая статистика представляет собой систематическое изучение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе использования выработанной статистикой методов обработки обобщенных итоговых показателей страхового дела. [20]

Рябикин В.И. выделяет основные показателями страховой статистики [20]:

число объектов страхования;

число страховых событий;

число пострадавших объектов в результате страхового случая;

сумма собранных страховых взносов;

сумма выплаченного страхового возмещения;

страховая сумма всех объектов страхования;

страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности.

В широком понимании актуарное оценивание связано с рассмотрением комплекса факторов долговременной платежеспособности системы социального (в частности, пенсионного) страхования. В обязательном пенсионном страховании актуарная оценка показывает, сможет ли принятая финансовая система обеспечить баланс доходов и расходов ПФР в будущем (с учетом определенного тарифа страховых взносов). Она не связана с проверкой правильности и точности бухгалтерской отчетности. [23]

Актуарное оценивание представляет собой количественную оценку финансовой дееспособности системы пенсионного страхования и показывает, можно ли использовать в дальнейшем данную финансовую систему и сохранять запланированный уровень взносов.

Таким образом, актуарный отчет включает долговременное прогнозирование доходов и расходов в пенсионной системе. С учетом этого нельзя ожидать, что в результате таких расчетов будут даны конкретные предложения о текущей или краткосрочной финансовой деятельности. Краткосрочные оценки могут быть получены путем сопоставления текущих данных и прогнозов с данными годовых отчетов. Достоинство актуарного анализа не зависит от того, реализуются ли на практике кратковременные прогнозы. Целью расчетов является оценка долговременной платежеспособности пенсионной системы.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования .1 Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов

- Особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации

- Методологические и статистико-демографические актуарные исследования по пенсионному страхованию Глава 2.Анализ организации актуарных расчётов в системе обязательного пенсионного страхования

- Анализ актуарных проблем системы социального страхования и пенсионного обеспечения

- Экономические и социальные факторы моделирования систем обязательного пенсионного страхования

- Методы актуарного моделирования развития системы пенсионного страхования

- Анализ актуарных расчётов в обязательном пенсионном страховании Заключение

- Список использованных источников

Список литературы

1.ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании " № 166-Фз от 15.12.2001 г.

2.ФЗ от 29 декабря 2006 № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей".

.ФЗ "О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем" от 21.12.2001г.

. ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" от 17.12.2001.

. Налоговый кодекса РФ, 2004г.

. Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы [Текст] / СПб: Издательство СПб ГУЭФ, 2002г.

. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс : [Текст] Учебник/Под ред. Е.В. Коломина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

. Баскаков В.Н. и Мельников А.В. Актуарные проблемы системы социального страхования [Текст] / Т.А. Клименкова - М. : ВЛАДОС, 2007. - 168 с.

. Волков А.Г. Исследование смертности и инвалидности, 2006г.

. Добромыслов А.С. Методы финансирование пенсионных схем [Текст] / Т.А. Зотова- М. : ВЛАДОС, 2007. -254с.

. Завриев С.К., Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде [Текст] / Калихман А.И - М.: ЦСО,2004г.

. Кагаловская Э.Т., Попова А.А. Страхование жизни: тарифы и резервы взносов. Финансовые основы страхования жизни [Текст] / Попова А.А.- М.: "Анкил", 2003. - 192 с.

. Касимов Ю.Ф. Введение в актуарную математику (страхование жизни и пенсионных схем) [Текст] / Р.И. Ерусланова.- М.: Анкил, 2001. - 176 с.

. Кудрявцев А.А. Демографические основы страхования жизни [Текст] / . - СПб.: Институт страхования, 1996. - 237 с.

. Куртин А.В., "Среднесрочная перспектива пенсионного обеспечения в России" [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1.2000 г.

. Куртина Е.А.; Челухина Н.Ф. "Проблемы пенсионного страхования"

[Текст] / Челухина Н.Ф. - М.: Изд-во РЭА., 2001 г.

. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. - М.: Дело, 2003. - 304 с.

. Мельников А.В., В.В. Калашников, Г.И. Фамин, Е.В. Чепурин - Исследования по теории риска и моделям страхования [Текст] / Соловьев А.К. - М;: Вестник Пенсионного фонда России. - М.:. №1, 2006г.

. Роик В.Д. "Вопросы актуарного обеспечения пенсионной реформы" [Текст] /. - М.: Страховое дело. №3. 2003 г.

. Рябикин В. И. "Актуарные расчеты" . [Текст] /Финансинформ М,, - 1996 г.

. Савин В.И. Персонифицированный учет в системе государственного пенсионного страхования [Текст] / - Мурманск, 2002. - 77 с.

. Скамай Л.Г. Страхование [Текст] /Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 160 с.

.Соловьев А.К. Актуарные расчеты в системе пенсионного страхования [Текст] /. - М.: "Финансы и статистика", 2005. - 239 с.

. Соловьев А.К. "Основы пенсионное страхования в России" [Текст] /. - М.: Финансы и статистика, 2001 г.

. Соловьев А.К. Экономика пенсионного страхования: Учеб. пособие для вузов [Текст] /. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 335 с.

.Соловьев А.К. "Экономические предпосылки перерасчета пенсионных прав в пенсионный капитал". Вестник Пенсионного фонда России [Текст] / .-М.: 2001 г.

. Сухинин А.Н. Тихомиров В.С. Расчёт резервов в долгосрочном страховании жизни [Текст] /, 2004г.

.Фалин Г.И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем [Текст] /. - М.: Анкил, 2002. - 262 с.

. Основы страховой деятельности. Учебник [Текст] / отв. ред. проф. Федорова Т.А. - М.: Издательство БЕК, 1999 - 776 с.

. Страхование [Текст] /под ред. Т.А.Федоровой. - М.: "Экономистъ", 2005. - 875 с.

. Чернышев Д. "История и проблемы пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда" [Текст] / -М.: №7 2002г.

. Четыркин Е.М. Актуарные расчеты в негосударственном пенсионном и медицинском страховании [Текст] /. - М.:"Дело", 2002. - 272 с.

. Четыркин Г.М. Пенсионные фонды. Зарубежный опыт для отечественных предприятий. Актуарные расчеты [Текст] /. - М.: Изд-во АРГО, 2004.

.А.Н.Ширяев Теории вероятности страхования[Текст] / , 2005г.